为全面推进学校内部控制建设工作，根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号）、关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知（财会[2017]1号）等文件要求，结合学校实际，特制定本方案。

一、指导思想

贯彻落实党中央全面从严治党和全面推进依法治国的要求，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面推进学校内部控制建设，规范内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，夯实学校各项基础工作，建立健全科学高效的制约和监督体系，保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，不断提高学校内部管理水平。

二、总体目标

以全面执行《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》）为抓手，以规范经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，到2020年底，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

三、组织领导

（一）组织领导机构

成立“辽宁中医药大学内部控制建设工作领导小组”（以下简称“内控领导小组”），负责组织制定学校全面推进内控建设工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。内控领导小组成员如下：

组  长：曾庆捷  石  岩

副组长：吕晓东  徐  凯  关雪峰  张洪新

成  员：（以姓氏笔划为序）

于  睿  马  跃  王  涛  白永新  任  路

刘继东、闫海军、杨宇峰、陈  冰、金  岩

胡海峰、侯  义、袁  佺、贾连群、倪春辉

徐晓东、郭丽欣、潘  旭

主要职责包括:对提出的内部控制体系建设方案和规划进行审定；对提出的内部跨部门重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程相关内部控制工作进行审定;对提出的风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案进行审定。

领导小组下设内部控制建设工作小组和内部控制建设工作评价监督检查小组。

1．内部控制建设工作小组

组  长：徐  凯

成  员：（以姓氏笔划为序）

于  睿  马  跃  王  涛  白永新  任  路

刘继东、闫海军、杨宇峰、陈  冰、金  岩

胡海峰、侯  义、袁  佺、贾连群、倪春辉

徐晓东、郭丽欣、潘  旭

主要职责包括：研究和提出内部控制体系建设方案和规划；研究提出内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作；研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控。

内部控制建设工作小组办公室设在计划财务处，金岩任办公室主任。

2．内控建设工作评价监督检查小组

组  长：张洪新

成  员：郭丽欣、胡海峰

内控建设工作评价监督检查小组办公室设在纪检监察处，郭丽欣任办公室主任。

主要职责包括：研究制定监督内部管理制度；组织实施对内部控制的建立和执行情况及有效性的监督检查和自我评价，并提出改进意见或建议；督促相关部门落实内部控制的整改计划和指施；做好内部控制监督检查和自我评价的其他有关工作。

四、主要任务

（一）健全内部控制体系，强化内部流程控制

按照内部控制要求，建立适合学校实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。

（二）加强内部权力制衡，规范内部权力运行

分事行权、分岗设权、分级授权和定期轮岗，是制约权力运行、加强内部控制的基本要求和有效措施。根据自身的业务性质、业务范围、管理架构，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运行规程，切实做到分事行权、分岗设权、分级授权，并定期轮岗。

（三）建立内控报告制度，促进内控信息公开

针对内部控制建立和实施的实际情况，按照《内控规范》要求，积极开展内部控制自我评价工作。单位内部控制自我评价情况应当作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。积极推进内部控制信息公开，逐步建立规范有序、及时可靠的内部控制信息公开机制，更好发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用。

（四）加强监督检查工作，加大考评问责力度

监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。

五、工作步骤

按照《指导意见》要求，为保证学校内控建设工作能够有序进行和按期完成，按照三个阶段开展工作。

（一）前期准备阶段（2020年1—4月）

成立辽宁中医药大学内部控制建设工作领导小组，下设内部控制建设工作小组和内部控制建设工作评价监督检查小组。

计划财务处会同相关职能部门积极组织开展校内的宣传、培训和学习活动，使各部门充分认识全面推进行政事业单位内部控制建设的重要意义，指导各单位做好建立和完善内部控制制度准备工作。确定建立“全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内控实施体系”。

在定机构定职能定编制后，各部门应根据《指导意见》的总体要求，认真梳理现有规章制度及操作流程。内部控制建设工作小组聘请中介机构对我校的内部控制提供咨询服务，并开展风险评估和基础性评价，针对薄弱环节和关键领域提出实质性整改意见，形成管理建议书。

（二）落实完善阶段（2020年5—9月）

内部控制建设工作小组按照管理建议书的要求，根据各部门的职能，对现有规章制度流程规范进行补充完善。

内部控制建设工作小组组织各职能部门形成内部控制基本制度、内部控制操作规程、内部控制业务规范。

（三）核查验收阶段（2020年9—12月）

2020年12月末前，学校内控领导小组对各单位内控制度建设和落实情况进行检查指导，全面推进学校内控建设工作。

六、工作要求

（一）加强组织领导

各单位要站在促进学校事业健康发展的高度，充分认识全面推进行政事业单位内部控制建设的重要意义，把制约内部权力运行、强化内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，切实加强对单位内部控制建设的组织领导，加强宣传、培训和学习，精心组织落实，将单位内部控制建设纳入制度化、规范化轨道。

（二）抓好贯彻落实

各单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，带头组织推动内控实施。按照学校推进内控建设工作方案的总体要求、主要任务和时间表，认真抓好内部控制建设，明确工作分工，配备工作人员，充分利用信息化手段，组织、推动本单位内部控制建设。

（三）深入宣传教育

各单位要加大宣传教育力度，广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性，引导广大教职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行。要加强对单位领导干部和工作人员有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的教育培训，为全面推进内部控制建设营造良好的环境和氛围。